مثال على بيان التدفقات النقدية

• قد 3, 2024

يتطلب معيار المحاسبة المالية 95 (FAS 95) ، بيان النقد ، من جميع البيانات المالية المدققة تضمين بيان التدفقات النقدية في التقارير المدققة. بموجب قواعد FAS 95 ، قد تختار الشركات إعداد بيان التدفقات النقدية المطلوب باستخدام الطريقة المباشرة أو غير المباشرة المحددة في القاعدة. يوضح هذا المثال معلومات من البيانات المالية الصادرة عن The Life Saver، LLC. يظهر بيان الدخل صافي الدخل لعام 2009 من 160،000 دولار. بعد مراجعة حسابات الميزانية العمومية وبعد تعديل صافي الدخل للنشاط التشغيلي الإيجابيات والصناديق الصافية المقدمة من الأنشطة التشغيلية بلغ مجموعها 75000 دولار.

النقد في 1 يناير 2009 = 11000 دولار والنقد في 31 ديسمبر 2009 = 87000 دولار.

توضح المراجعة الإضافية للميزانية العمومية الزيادة والنقصان التاليين فيما يتعلق بأنشطة الاستثمار والتمويل:

• زادت المعدات بمقدار 60،000 دولار
• انخفضت المركبات بمقدار 25000 دولار
• زاد سهم Common بمقدار 36،500 دولار

اشترت الشركة نظامًا أمنيًا لمستودعه ، والتخلص من شاحنة الشركة وإصدار أسهم إضافية من الأسهم العادية. تم دفع ثمن نظام الأمن بالنقد. تنعكس هذه الأحداث على بيان التدفقات النقدية باستخدام الطريقة غير المباشرة على النحو التالي:

The Life Saver، LLC لديها زيادة إجمالية في النقد لعام 76500 دولار. تساعد المعلومات الواردة في بيان التدفقات النقدية المستثمرين والدائنين وأصحاب المصلحة الآخرين على تقييم آثار المركز المالي للمؤسسة على معاملاتها النقدية والاستثمارية وغير النقدية على حد سواء خلال الفترة.

تعليمات الفيديو: 7 مثال عملي شامل علي كيفية اعداد قائمة التدفقات النقدية (قد 2024).