التهرب الضريبي وعقابه

• قد 8, 2024

وكان التحقيق الأكثر انتشارًا بشأن التهرب الضريبي ضد شركة آل كابوني. في أكتوبر 1931 ، حُكم عليه بالسجن لمدة عشر سنوات في سجن اتحادي وغرامة قدرها 50000 دولار. تراكم آل كابوني منتج ثروة كبير من لعب القمار.

المحامون الشرعيون والمحققون الفيدراليون يبنون أدلة قوية ضده. ظل مرتكبو التهرب الضريبي في ذلك الوقت يحتفظون بسجلات ضئيلة أو معدومة على الإطلاق ، وفقًا لمصلحة الضرائب. تحقيق Al Capone هو واحد من سابقة قسم التحقيقات الجنائية.

شجع العديد من الأفراد والجماعات عديمي الضمير الآخرين على عدم الامتثال للقانون. وفقًا لـ مصلحة الضرائب ، تمت مقاضاة العديد من القضايا ويواجه مرتكبوها الآن عقوبات كبيرة. الحالات التالية مثال على الانتهاكات والعقوبات:

حُكم على مُعد ضرائب بالسجن لمدة 21 شهرًا وأُمر بدفع مبلغ 175،206 دولار كرد على مصلحة الضرائب لتقديم إقرارات ضريبية زائفة عن الدخل. أقرت مديرة الضرائب هذه بالاعتراف بأنها أعدت إقرارات ضريبية كاذبة من أجل إنشاء أو زيادة المبالغ المستردة من ضريبة الدخل لعملائها. على سبيل المثال ، في إحدى الحالات ، وضعت عناصر على الإقرار الضريبي تطالب باسترداد ضريبة دخل كاذبة بقيمة 1955 دولارًا. بدون العناصر الخاطئة ، يحق لدافعي الضرائب استرداد 26 دولارًا فقط.

وفي قضية مماثلة ، حُكم على مُعد آخر لإعادة الضريبة بالسجن لمدة خمس سنوات لقيامه بتقديم مطالبات كاذبة بشأن استرداد الضرائب وسرقة الهوية. كان الحكم بالسجن لمدة 60 شهرًا ، يتبعه ثلاث سنوات من الإفراج الخاضع للإشراف ، وأمر بدفع 62،802 دولار كرد على مصلحة الضرائب. اعترف الجاني بأنها قدمت 31 إقرارات ضريبية على الدخل الفيدرالي كاذبة خلال فترة ثلاث سنوات. كما أعدت عائدات خاطئة مع معلومات الهوية الشخصية وأرقام الضمان الاجتماعي التي سُرقت من عملاء سابقين وأودعت المبالغ المستردة المزيفة في الحسابات المصرفية التي كانت تسيطر عليها.

وحُكم على مُعد آخر لإعادة الضرائب المهنية بالسجن لمدة 70 شهراً وأُمر بدفع 6 ملايين دولار كتعويض. وشملت التهم التآمر للاحتيال على الولايات المتحدة من خلال تقديم إقرارات ضريبية كاذبة تدعي ما يقرب من 6 ملايين دولار في مطالبات كاذبة لاسترداد الأموال للأفراد والتهرب من أكثر من 171000 دولار في ضرائب الدخل الشخصية المستحقة عليه. وفقًا لـ مصلحة الضرائب ، قام بإعداد وتقديم أكثر من 10،000 من عوائد ضريبة الدخل الاحتيالية للعملاء الفرديين ، الذين طالبوا بتخفيضات ضريبة دخل التعليم كاذبة وهمية.

توضح القائمة التالية الصادرة عن مصلحة الضرائب العديد من الحجج التي قدمها مرتكبو التهرب الضريبي لعملائهم:

على الرغم من رفض المحاكم لهذه الحجج باستمرار ، يواصل مروجوهم شرحها ، حتى تكبدوا عقوبات على رفع قضايا تافهة إلى المحكمة أو لتقديم إقرارات ضريبية تافهة. وغالبًا ما يقدمون حججهم في شكل قانوني زائف ، يجذبون الناس المطمئنين إلى المشاركة في مخططاتهم للتهرب من الضرائب.


تزعم بعض الحجج الخاطئة ما يلي:

o لا يوجد قانون دخل داخلي يفرض ضرائب ؛
o فقط "الأفراد" مطالبون بدفع الضرائب ؛
o البند 861 يحصر الدخل الخاضع للضريبة على بعض المصادر التي لا تنطبق على معظم المواطنين الأمريكيين ؛ أو
o يمكن للحكومة تقييم الضرائب فقط ضد الأشخاص الذين يقدمون عائدات.

تم العثور على قانون الضرائب في الباب 26 من قانون الولايات المتحدة.

o يوضح القسم 6012 من المدونة أن الأشخاص الذين يقل دخلهم عن مستوى أدنى معين لا يتعين عليهم تقديم عائدات.
o تحدد الأقسام من 861 إلى 865 ما إذا كان الدخل مصدره الولايات المتحدة أو مصدر أجنبي - فهي لا تستثني بأي حال الدخل من الضرائب المفروضة على المواطن الأمريكي أو المقيم في الولايات المتحدة.
تنص المادة 6201 من القانون على أن وزير الخزانة ملزم بإجراء تقييمات "لجميع الضرائب التي يفرضها هذا العنوان" ،

الحجج المتعلقة بالدستور

1. التعديل الأول تركز هذه الحجج على استخدام بند حرية الدين في التعديل الأول لتقليل الالتزام الضريبي على الدخل. ويدعو مخطط مشترك لدافعي الضرائب الفردية للحصول عليها.

2. التعديلان الرابع والخامستزعم هذه الحجج أن تقديم إقرار ضريبة الدخل ينتهك حق التعديل الرابع في الخصوصية أو حق التعديل الخامس ضد تجريم الذات. ومع ذلك ، فقد رأت المحاكم باستمرار أن الكشف عن المعلومات المالية الروتينية المطلوبة في الإقرار الضريبي لا يجرم الفرد أو ينتهك الحق في الخصوصية.

3. التعديل السادس عشرتزعم هذه الحجج أن التعديل الدستوري الذي يحدد أساس ضريبة الدخل لم يتم التصديق عليه بشكل صحيح. ومع ذلك ، رأت المحاكم أن أيا من النقاط المعروضة تقوض حقيقة أن التعديل السادس عشر قد صدقت بالفعل في عام 1913.

خطوات مصلحة الضرائب ضد عدم الامتثال

IRS نهج الامتثال متعدد الوظائف:

o مساعدة دافعي الضرائب الأبرياء ، الذين ضللهم آخرون ، للانضمام إلى النظام ؛ و
o المتابعة بنشاط لإجراءات الإنفاذ ضد أولئك الذين يواصلون الترويج للمخططات أو تغري الآخرين بانتهاك القانون.

بغض النظر عن الحجج المستخدمة ، فإن هناك شيئين مشتركين:
o يتم رفض الحجج باستمرار من قبل المحاكم ؛ و
قد يواجه المشاركون فرض مصلحة الضرائب.

الدروس المستفادة: التهرب من الضرائب يؤدي إلى العديد من التهم الجنائية والعقوبات. الامتثال هو السبيل الذي يجب اتباعه والذي يجب تشجيعه من قبل المحاسبين ومعدّي الضرائب.

تعليمات الفيديو: صباح الورد - "مصلحة الضرائب": الحبس والغرامة عقوبة التهرب الضريبى (قد 2024).