محاسب مادوف والازمة المالية

• قد 4, 2024

عندما تم الكشف عن مخطط بونزي الخاص بـ Bernard Madoff ، كان للعالم أسئلة حول مدقق الحسابات. أين كان مدقق مادوف؟ طلب الأسبوع المالي.

اتهمت لجنة الأوراق المالية والبورصة ، SEC ، مدقق مادوف بالاحتيال.

تزعم شكوى لجنة الأوراق المالية والبورصات أن Friehling قد مكّن مخطط بونزي من مادوف من خلال التزوير ، في تقارير المراجعة السنوية ، أن F&H قامت بتدقيق البيانات المالية لـ BMIS وفقًا لمعايير التدقيق المقبولة عمومًا (GAAS) ، بما في ذلك متطلبات الحفاظ على استقلال المدقق وتنفيذ إجراءات التدقيق فيما يتعلق بحفظ الأوراق المالية .

قدمت F&H أيضًا تأكيدات بأن البيانات المالية لـ BMIS قد تم تقديمها وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا وأن Friehling راجع الضوابط الداخلية في BMIS ، بما في ذلك الضوابط على حفظ الأصول ، ولم يتم العثور على أي أوجه قصور جوهرية. وفقًا لشكوى لجنة الأوراق المالية والبورصة ، عرف فريلينج أن BMIS تقوم بانتظام بتوزيع تقارير التدقيق السنوية على عملاء مادوف وأن التقارير قد تم تقديمها إلى هيئة الأوراق المالية والبورصة ومنظمين آخرين.

تزعم شكوى لجنة الأوراق المالية والبورصة أن كل هذه البيانات كانت خاطئة بشكل جوهري لأن Friehling و F&H لم يقوما بتدقيق ذي مغزى لـ BMIS ، ولم يقوما بإجراءات للتأكد من أن BMIS للأوراق المالية المحتفظ بها نيابة عن عملائها موجودة.

بدلاً من ذلك ، تزعم لجنة الأوراق المالية والبورصة أن Friehling لم يكن يتظاهر إلا بإجراء إجراءات دنيا لتدقيق حسابات معينة لجعله يبدو وكأنه يجري تدقيقًا ، ثم فشل في توثيق نتائجه واستنتاجاته المزعومة كما هو مطلوب بموجب GAAS. إذا تم النص على النحو الصحيح ، فإن هذه البيانات المالية ، جنبًا إلى جنب مع الإفصاحات ذات الصلة بـ BMIS فيما يتعلق بمتطلبات الاحتياطي ، ستظهر أن BMIS مدينة بعشرات المليارات من الدولارات كالتزامات إضافية لعملائها وبالتالي فهي معسرة.

وفقًا لشكوى لجنة الأوراق المالية والبورصات ، لم تنفذ Friehling بالمثل أي إجراءات تدقيق فيما يتعلق بالضوابط الداخلية لنظام إدارة المباني ، ولم يكن لها أي أساس لتوضيح أن نظام إدارة معلومات الإدارة ليس لديه أي قصور مادي. خائفًا من أن يكون عمله مع BMIS خاضعًا لمراجعة الأقران ، كما هو مطلوب من المحاسبين الذين يقومون بمراجعة الحسابات ، كذب Friehling على المعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين المعتمدين لسنوات ونفى أنه أجرى أي أعمال تدقيق.

يزعم المجلس الأعلى للتعليم كذلك أن Friehling و F&H حصلتا على مكاسب غير مشروعة من خلال تعويض من Madoff و BMIS ، وكذلك من سحب العوائد من الحسابات المحتفظ بها في BMIS باسم Friehling وأفراد أسرته.
تزعم شكوى هيئة الأوراق المالية والبورصة على وجه التحديد أن شركة Friehling و F&H قد انتهكت المادة 17 (أ) من قانون الأوراق المالية ، وانتهكت وساعدت وحرضت على انتهاكات للمادة 10 (ب) من قانون البورصة والقاعدة 10 ب -5 بموجبها ، وانتهاكات القسمين المدعومة والتحريضية. 206 (1) و 206 (2) من قانون المستشارين ، والمادة 15 (ج) من قانون التبادل والقاعدة 10 ب -3 بموجبها ، والمادة 17 من قانون التبادل والقاعدة 17 أ -5 بموجبه. من بين أمور أخرى ، تسعى شكوى لجنة الأوراق المالية والبورصة إلى فرض عقوبات مالية وأمر من المحكمة يتطلب من كلاً من Friehling و F&H التخلص من مكاسبهما غير المشروعة.

تجنب نظير المراجعات

قدمت الشكوى في المحكمة الجزئية في المنطقة الجنوبية من نيويورك ، رقم الحساب. 5 تنص على ما يلي: "بالإضافة إلى السلوك المذكور أعلاه ، مثل فريلنغ زوراً في المعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين (" AICPA ") بأنه لم يشارك في أعمال التدقيق. من خلال القيام بذلك ، تجنب Friehling متطلبات مراجعة النظراء الخاصة بـ AICPA المطبقة على مدققي الحسابات ، والتي ربما كشفت أن ما يطلق عليه أعمال التدقيق الخاصة بـ BMIS كانت مزيفة وقد عرّضت BMIS لمزيد من التدقيق. عززت شركة Friehling عملية الاحتيال من خلال تفويض شركة BMIS لإرسال مستندات تأكيد الحساب إلى عملائها والتي تعرف بشكل خاطئ على F&H كمحاسب مستقل لـ BMIS ، ويمثل ذلك قيام F&H بإجراء عمليات تدقيق لـBMIS. علاوة على ذلك ، زعم فريلينج تنفيذ الإجراءات المتفق عليها على حسابات عملاء BMIS معينين الذين طلبوا ذلك. في الواقع ، لم يخضع Friehling هذه الحسابات لمثل هذه الإجراءات ، لكنه مع ذلك قال لهؤلاء العملاء ومدققي حساباتهم إنه قد أجرى هذه الإجراءات ولم يجد أي مشاكل. كل هذه الإجراءات صممت وفعلت لحماية BMIS و Madoff من أي تدقيق حقيقي من قبل المنظمين والعملاء "والمراجعين المؤهلين".

مبادئ السلوك المهني

تنص مبادئ السلوك المهني ، المادة الأولى ، على المسؤوليات: "كمحاسبين قانونيين محترفين ومحترفين يؤدون دوراً أساسياً في المجتمع. تمشيا مع هذا الدور ، فإن أعضاء المعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين يتحملون مسؤوليات تجاه جميع أولئك الذين يستخدمون خدماتهم المهنية. يتحمل الأعضاء أيضًا مسؤولية مستمرة عن التعاون مع بعضهم البعض لتحسين فن المحاسبة ، والحفاظ على ثقة الجمهور ، والاضطلاع بمسؤوليات المهنة الخاصة عن الحكم الذاتي.الجهود الجماعية لجميع الأعضاء مطلوبة للحفاظ على تقاليد المهنة وتعزيزها. "
لو كانت هذه الشركة قد اتبعت الإجراءات المعمول بها ، على الأرجح ، تم منع هذه الأزمة المالية. الآن سيقوم العديد من المحاسبين الشرعيين بجمع المعلومات وإعداد الجداول الزمنية التي ستساعد القاضي على التوصل إلى حكم عادل في هذه القضية.
التزامنا هو الحفاظ على مسؤولياتنا في تنفيذ التعاقدات المهنية. يجب علينا ممارسة الأحكام المهنية والأخلاقية الحساسة في جميع أنشطتنا.

تعليمات الفيديو: أسباب فشل الشركات: الإدارة المالية، والفرق بين قائمة الدخل والميزانية - د. إيهاب مسلم (قد 2024).