أمثلة على الطريقة المباشرة أو غير المباشرة

• قد 4, 2024

هذا استمرار للمقال حول بيان التدفقات النقدية: الطريقة المباشرة أو غير المباشرة. يشرح مع الأمثلة على حد سواء ، الأساليب المباشرة وغير المباشرة.

طريقة مباشرة
شركة XYZ ، LLC
بيان التدفقات النقدية
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2007

colspan = "5" scope = "colgroup"> التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل
إيصالات نقدية من العملاء	2,500<>
النقدية المدفوعة لضرائب الرواتب والرواتب	(850)
الفائدة المكتسبة من الاستثمار	75
صافي النقد الناتج من أنشطة التشغيل	1,725	التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية
بيع الاستثمار	1,000
شراء التجهيزات والأثاث	(519)
صافي النقد المقدم من أنشطة الاستثمار	481
التدفقات النقدية من أنشطة التمويل
دفع الأرباح	(600)
إصدار ديون طويلة الأجل	5, 500
صافي النقد المقدم من أنشطة التمويل	4,900
صافي الزيادة في النقد	7,106
النقدية في بداية الفترة	2,350
النقدية في نهاية الفترة	9,456
أنشطة الاستثمار والتمويل غير النقدية
تبادل شاحنة للأسهم المشتركة	3,780

طريقة غير مباشرة

الطريقة غير المباشرة ، باختصار ، تضيف إلى صافي الدخل المصروفات والخسائر غير النقدية وتطرح الإيرادات والمكاسب غير النقدية. تسمى الطريقة غير المباشرة طريقة التسوية. يقوم بتسوية صافي الدخل للعناصر التي لم تؤثر على النقد ولكن تأثر صافي الدخل المبلغ عنه.

بغض النظر عن استخدام الطريقة المباشرة أو غير المباشرة ، فإن صافي النقد الذي توفره الأنشطة التشغيلية هو نفسه.

التنسيق المقترح بموجب الطريقة غير المباشرة هو كما يلي:
















لتحديد صافي النقد من الأنشطة التشغيلية ، فإن نقطة البداية هي صافي الدخل. أضف إلى هذا المبلغ الطرح كما يلي (المصدر: Kieso ، Donald E. و Jerry J. Weygandt and Terry D. Warfield Intermediate Accounting Volume II - Page 1220

صافي الدخل	2,800
مصاريف الاستهلاك	2,200
انخفاض في حسابات القبض	4,000
زيادة في النفقات المدفوعة مسبقا	(1,350)
زيادة في الحسابات المستحقة الدفع	8,422
صافي النقد الناتج من أنشطة التشغيل	16,072

صافي الدخل
الإضافات	الخصومات
مصاريف الاستهلاك	إطفاء قسط التأمين
إطفاء الممتلكات غير الملموسة والرسوم المؤجلة	انخفاض في الالتزامات المؤجلة ضريبة الدخل
إطفاء خصم السندات	الدخل من الاستثمار في الأسهم العادية باستخدام طريقة حقوق الملكية
الزيادة في التزامات ضريبة الدخل المؤجلة	ربح بيع أصول المصنع
خسارة الاستثمار في الأسهم العادية باستخدام طريقة حقوق الملكية	الزيادة في الذمم المدينة
خسارة بيع أصول المصنع	زيادة المخزونات
خسارة في شطب الأصول	الزيادة في النفقات المدفوعة مسبقا
النقص في الذمم المدينة	انخفاض في الحسابات المستحقة الدفع
انخفاض المخزونات	انخفاض في الالتزامات المستحقة
انخفاض في النفقات المدفوعة مسبقا
زيادة في الحسابات المستحقة الدفع
الزيادة في الالتزامات المستحقة
صافي النقد من الأنشطة التشغيلية

تقوم الإضافات والخصومات المذكورة أعلاه بتوفيق صافي الدخل مع صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية ، مما يبرر سبب الإشارة إلى الطريقة غير المباشرة كأسلوب التسوية.

تعليمات الفيديو: الدرس 6: قائمة التدفقات النقدية | شرح الطريقة الغير مباشرة (قد 2024).