بيان التدفقات النقدية

  1. رئيسي
  2. مسار مهني مسار وظيفي
بيان التدفقات النقدية
طريقة مباشرة

وتسمى أيضًا طريقة بيان الدخل وتقارير الإيصالات النقدية والمصروفات النقدية من الأنشطة التشغيلية والفرق بين هذين المبلغين يمثل صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية. هذا هو ما يعادل صافي الدخل على أساس النقد. يجب إرفاق جدول التدفقات النقدية الإضافي بجدول إضافي يوفق بين صافي الدخل وصافي النقد المقدم من الأنشطة التشغيلية عند استخدام الطريقة المباشرة.

شركة XYZ ، LLC
بيان التدفقات النقدية
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2007
(طريقة مباشرة)

التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية
إيصالات نقدية من العملاء 2،500
النقدية المدفوعة لضرائب الرواتب وكشوف المرتبات (850)
الفوائد المكتسبة من الاستثمار 75
صافي النقد المقدم من قبل أكتيف التشغيل. 1725

التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية
بيع الاستثمار 1،000
شراء التجهيزات والأثاث (519)
صافي النقد المقدم من الاستثمار أكتيف. 481

التدفقات النقدية من أنشطة التمويل
دفع الأرباح (600)
إصدار ديون طويلة الأجل 5 ، 500
صافي النقد المقدم من التمويل أكتيف. 4900
صافي زيادة في النقد 7،106
النقدية في بداية الفترة 2.350
النقدية في نهاية الفترة 9،456


أنشطة الاستثمار والتمويل غير النقدية
تبادل شاحنة للأسهم العادية 3780

طريقة غير مباشرة

الطريقة غير المباشرة ، باختصار ، تضيف إلى صافي الدخل المصروفات والخسائر غير النقدية وتطرح الإيرادات والمكاسب غير النقدية. تسمى الطريقة غير المباشرة طريقة التسوية. يقوم بتسوية صافي الدخل للعناصر التي لم تؤثر على النقد ولكن تأثر صافي الدخل المبلغ عنه.

بغض النظر عن استخدام الطريقة المباشرة أو غير المباشرة ، فإن صافي النقد الذي توفره الأنشطة التشغيلية هو نفسه.

التنسيق المقترح بموجب الطريقة غير المباشرة هو كما يلي:

الدخل الصافي 2800

التعديلات للتوفيق بين صافي الدخل
صافي النقد الناتج من أنشطة التشغيل:
مصاريف الاستهلاك 2200
انخفاض في الحسابات المستحقة القبض 4000
زيادة المصاريف المدفوعة مقدما (1،350)
الزيادة في الحسابات المستحقة الدفع
صافي النقد المقدم من الأنشطة التشغيلية 13،272


لتحديد صافي النقد من الأنشطة التشغيلية ، فإن نقطة البداية هي صافي الدخل. أضف إلى هذا المبلغ الطرح كما يلي (المصدر: Kieso ، Donald E. و Jerry J. Weygandt and Terry D. Warfield Intermediate Accounting Volume II - Page 1220)

صافي الدخل
الإضافات
مصاريف الاستهلاك
إطفاء الممتلكات غير الملموسة والرسوم المؤجلة
إطفاء خصم السندات
الزيادة في التزامات ضريبة الدخل المؤجلة
خسارة الاستثمار في الأسهم العادية باستخدام طريقة حقوق الملكية
خسارة بيع أصول المصنع
خسارة في شطب الأصول
النقص في الذمم المدينة
انخفاض المخزونات
انخفاض في النفقات المدفوعة مسبقا
زيادة في الحسابات المستحقة الدفع
الزيادة في الالتزامات المستحقة

الخصومات
إطفاء قسط التأمين
انخفاض في الالتزامات المؤجلة ضريبة الدخل
الدخل من الاستثمار في الأسهم العادية باستخدام طريقة حقوق الملكية
ربح بيع أصول المصنع
الزيادة في الذمم المدينة
زيادة المخزونات
الزيادة في النفقات المدفوعة مسبقا
زيادة في الحسابات المستحقة الدفع
انخفاض في الالتزامات المستحقة

تقوم الإضافات والخصومات المذكورة أعلاه بتوفيق صافي الدخل مع صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية ، مما يبرر سبب الإشارة إلى الطريقة غير المباشرة كأسلوب التسوية.







تعليمات الفيديو: الدرس 7: قائمة التدفقات النقدية | شرح الطريقة المباشرة (أبريل 2024).


بيان التدفقات النقدية ، المحاسبة ، بيان التدفقات النقدية ، الطريقة المباشرة ، الطريقة غير المباشرة ، Consuelo Herrera ، CAMS ، CFE
المقال السابق
المقالة القادمة
مقالات ذات صلة
بدء عملك في رعاية الحديقة الخاصة
مسار مهني مسار وظيفي
بدء عملك في رعاية الحديقة الخاصة

المروج. كل مدينة ، حي ، مدينة ، مجتمع لديه ، وكلهم بحاجة إلى الصيانة. هل فكرت يومًا في تحويل حبك للعشب الأخضر إلى نقود خضراء؟ إن لم يكن ربما يجب عليك! هناك العديد من الأشياء الجيدة حول بدء خدمة...

عرض المساعدين الإداريين بالإضافة إلى خدمة واحدة
مسار مهني مسار وظيفي
عرض المساعدين الإداريين بالإضافة إلى خدمة واحدة

في العديد من المنظمات ، أصبح مصطلح "سكرتير" منذ فترة طويلة عفا عليه الزمن. يستخدم أرباب العمل اليوم مساعدين إداريين لتوفير الدعم الكتابي والإداري المطلوب بشدة. المساعدين الإداريين أداء مجموعة واسعة...

عن المؤلف
Chow Yuan
Chow Yuan

المواهب الشابة الصحافة. الشيف. الشخص المسؤول والعودة إلى الأرض.

signature
المشاركات الشعبية
الفئات الشعبية