تمكين بيئات الاحتيال

• أبريل 19, 2024

ساعد مؤسستك في تجنب الوقوع ضحية المحتالين مثل ميشيل. يتم تدريب المحاسبين الشرعيين على الكشف عن الحالات التي تحدث في المؤسسات ومنعها والتحقيق فيها ، على غرار الحالة في Brook and Leroy Inc.

في 3 نوفمبر 2008 ، حُكم على ميشيل بالسجن لمدة 72 شهرًا وأُمر بدفع 825،400 دولار كتعويض لشركة بروك وليروي و 200،858 دولارًا إلى مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) بسبب الاحتيال الفدرالي عبر الإنترنت والتهرب الضريبي. أقرت بالذنب في يوليو 2008 معترفًا بأنها ، بصفتها رئيسًا لشركة بروك وليروي ، انخرطت في خطة للاحتيال على الشركة من خلال إصدار شيكات مكررة لنفسها لأكثر من أربع سنوات وبإصدار شيكات الشركة لنفسها وأفراد أسرتها وغيرهم من أجل مصاريفها الشخصية. كما اعترفت بالتهرب الضريبي بناءً على إخفاقها في الإبلاغ عن الأموال المختلسة كدخل ودفع ضرائب على المال. هذا المخطط ليس غير عادي.

تواجه المنظمات اليوم أكثر من أي وقت مضى تحديات في تعاملها مع موظفيها ، ومورديها ، وعملائها ... أكثر من اللازم على البقاء مكتوفي الأيدي. يلتزم محاسبو الطب الشرعي وفاحصو الاحتيال بمساعدة أصحاب المصلحة على حماية ثرواتهم ، الأمر الذي يجلب بدوره المزيد من فرص العمل ، والمزيد من الإيرادات الضريبية ، والمزيد من الاستدامة على المدى الطويل. يستفيد جميع أصحاب المصلحة عند وجود مجموعة سليمة من الضوابط الداخلية وتطبيقها في جميع أنحاء المنظمة.

من الضروري أن يحدد فريق الإدارة المجالات المتسقة ذات الخطورة العالية في جميع أنحاء المنظمة ، وأن يتوافق مع فريق فحص الاحتيال ، الذي ينبغي له تنفيذ ومراقبة الإجراءات المنصوص عليها في خطة عمل احتيال سليمة تكشف المؤشرات التي قد تؤدي إلى الاحتيال.

الاعتراف بالأعلام الحمراء والظروف التي يمكن أن تؤدي إلى بيئة "تمكين الاحتيال" ، والكشف عن ، ومنع ، وتنفيذ استراتيجيات فعالة من حيث التكلفة لردع الاحتيال ومنع أن تكون المنظمات ضحية لتلاعب الموظفين الموثوق بهم ، يؤتي ثماره. قد تتعرض مخططات الاحتيال إلى أن يتم اكتشافها إلى أن يشير العلم الأحمر إلى شيء غير عادي ويتابعه شخص ما داخل المنظمة.

يبحث المحتالون باستمرار عن نقاط الضعف في ممارسات الاحتيال والكشف عن الاحتيال. إن مجلس الإدارة المدربين والمعرفة بشكل صحيح يعد إضافة لأي مؤسسة فقط إذا كانت ملتزمة بممارسة وظيفة الإشراف.

"العلم الأحمر" هو نمط أو ممارسة أو نشاط محدد يشير إلى احتمال الاحتيال المحتمل. البعض نسميها مؤشرات الاحتيال أو أعراض الاحتيال.

يجب أن يكون لدى بيئة تعاونية ملتزمة على نطاق واسع باستراتيجيات الوقاية وتوثيق عملية تصف بوضوح برامجها وسياساتها لمكافحة الغش ، بما في ذلك كيفية تحديد المنظمة للمخاطر التشغيلية والتدابير والتحكم فيها. يعد تطبيق الضوابط المناسبة للاستجابة بفعالية لتهديدات الجريمة المالية المتطورة التي تواجهها كل شركة طريقة ممتازة للمحاسبين ، وبشكل أكثر تحديداً ، المحاسبين الشرعيين لإضافة قيمة إلى مؤسساتهم.

كان يمكن لشركة بروك وليروي أن تمنع خسارتها من خلال تحديد العلامات الحمراء للاحتيال في كشوف المرتبات. بعض الأكثر شيوعا هي:

س وظيفة حفظ السجلات ليست مستقلة عن وظيفة دفتر الأستاذ العام
o عدم وجود إجراءات رسمية لزيادة الرواتب
o أكثر من موظف يحمل نفس العنوان ، دون أي مبرر
o تكرار أرقام الضمان الاجتماعي
س وظيفة الموافقة على الجداول الزمنية وتجهيز كشوف المرتبات دون مزيد من المراجعة.

أشهر خطط الاحتيال في كشوف المرتبات هي موظفي gosh ، وسحب كشوف رواتب منتصف الشهر غير مخصومة من كشوف الرواتب في نهاية الشهر ، وانتهاكات الخصومات ، وسداد نفقات الموظفين ، على سبيل المثال لا الحصر.

يوجه بيان معايير التدقيق (SAS) 99 مدققي الحسابات فيما يتعلق بالكشف عن الاحتيال المادي. يركز SAS 99 على تقييم المخاطر ويشجع مدققي الحسابات على ممارسة الشكوك المهنية ويسألون أنفسهم عما إذا كان شخص ما يريد ارتكاب احتيال ، كيف يمكن تحقيق ذلك؟

اختبار غير معلوم مع الفصل السليم بين الواجبات هي رادع احتيال قوي. أيضا ، المراجعة الدورية لأرقام الضمان الاجتماعي ، وعناوين الموظفين ، وإجراءات رسمية حيث يوافق قسم الموارد البشرية على زيادة الرواتب ويبلغها إلى قسم الرواتب. تقوم إدارة كشوف المرتبات بمعالجة كشوف المرتبات ، ويقوم قسم الشؤون المالية بتسوية البيانات المصرفية. بالإضافة إلى أن التسوية الشهرية للمبالغ المحتجزة للتأكد من الإبلاغ عنها ودفعها هي آلية جيدة يمكن أن تؤدي إلى كشف اختلاس هذه الأموال.

يجب أن يكون لدى المؤسسات التي لا تستطيع تحمل هذا الفصل بين المسؤوليات عوامل مخففة من هذا النوع من المراجعة الخارجية والتسوية المصرفية. تنفيذ تدابير لمنع الموظف من أن يكون في موقف ، والسرقة والإخفاء. أثبتت ميشيل أن هذا صحيح.

تعليمات الفيديو: رؤية اقتصادية | شركات النفط والغاز .. أنموذج في الاستثمار الاجتماعي | الثلاثاء 18 أبريل 2017م (أبريل 2024).