استخلاص النتائج من البيانات المالية

• أبريل 25, 2024

يعد استخلاص استنتاجات صحيحة حول السلامة المالية للمنشأة هو الهدف الأساسي لتحليل البيانات المالية. يساعد التقييم الصحيح للأعمال التجارية صناع القرار على تحقيق أهداف الشركة. يستخدم المحاسبون الشرعيون تحليل البيانات المالية كجزء أساسي من تحقيقاتهم بغرض تحديد المعاملات غير المعتادة وتحديد الأعلام الحمراء التي تستدعي المزيد من أساليب التحقيق.

يأخذ تحليل البيانات المالية في الاعتبار البيانات المالية وغير المالية. ويشمل:

o مراجعة سياسات المنظمة وإجراءاتها وعملياتها
o فحص تقرير المدقق الأخير
o مراجعة خطابات الجهات الحكومية مثل مصلحة الضرائب
o تحليل الحواشي السفلية والمعلومات الإضافية المصاحبة للبيانات المالية
o تحليل العلاقات المختلفة بين مكونات البيانات المالية.

يوفر التحليل المالي فهماً واضحًا لمؤسسة SWOT (نقاط القوة والضعف والفرص والتهديدات) نظرًا لأنه ينبغي إجراؤها جنبًا إلى جنب مع تقنيات التقييم الأخرى وبالمقارنة مع المنظمات الأخرى داخل نفس الصناعة التي تعمل فيها الجهة.

عند تحليل النسب ، يكون الغرض الرئيسي هو استنتاج استنتاجات حول الملاءة المالية والكفاءة التشغيلية وربحية الشركة.

تقييم الملاءة - يغطي كلا من الملاءة المالية القصيرة الأجل والطويلة الأجل.

الملاءة المالية القصيرة الأجل هي قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها الحالية عند نضجها. يهتم الدائنون على المدى القصير مثل البنوك والبائعين بالنسب التالية:

أ) القوى العاملة، التي يتم الحصول عليها عن طريق طرح الخصوم المتداولة من الأصول المتداولة (الأصول المتداولة ناقص الخصوم المتداولة) لتحديد الجزء السائل من الموارد أو رأس مال المؤسسة. كلما زاد مقدار رأس المال العامل ، زاد التأكيد على دفع الالتزامات قصيرة الأجل عند استحقاقها.

ب) النسبة الحالية يتم الحصول عليها عن طريق قسمة الموجودات المتداولة على المطلوبات المتداولة (الأصول المتداولة / المطلوبات المتداولة) يوضح قدرة المؤسسة على الوفاء بالالتزامات الحالية من الأصول الحالية.

ج) اختبار حمض أو نسبة سريعة يلغي المخزون والمصروفات المدفوعة مسبقا ، والتي هي الأصول الحالية التي لا يتم تحويلها بسرعة إلى نقد). أنه يوفر صورة الملاءة الفورية للمؤسسة.

على سبيل المثال ، كان لدى شركة ZXW ، في 25 ديسمبر 2008 ، مبلغ نقدي قدره 100000 دولار ، وهي نسبة حالية تبلغ 1.5: 1 ونسبة سريعة تبلغ 0.5: 1. في 31 كانون الأول (ديسمبر) 2008 ، تم إصدار جميع المبالغ النقدية لتقليل الحسابات المستحقة الدفع. سيؤدي هذا القرار إلى زيادة النسبة الحالية وانخفاض النسبة السريعة. والسبب هو أنه عندما تكون النسبة الحالية أكبر من 1: 1 ، فإن أي انخفاض في الالتزامات الحالية سيؤدي إلى زيادة في النسبة الحالية. عندما تكون النسبة السريعة أقل من 1: 1 ، فإن أي انخفاض في الأصول السريعة سيؤدي إلى انخفاض في النسبة السريعة.

الميزانية العمومية هي البيان المالي الذي يجب استخدامه في المقام الأول لتقييم سيولة الشركة ومرونتها المالية ، لكنها تتطلب تحليلًا لبيان التدفقات النقدية لاستخلاص النتائج بشكل صحيح حول قدرة المنشأة على الوفاء بالالتزامات الحالية.

الملاءة الطويلة الأجل يوضح القدرة على تلبية مدفوعات الفائدة وأرباح الأسهم المفضلة وغيرها من الرسوم الثابتة. تنظر المؤسسات المالية إلى هذه النسبة كشرط مطلوب لسداد رأس المال. النسب الرئيسية لتحليل الملاءة طويلة الأجل هي:

أ) الدين إلى حقوق الملكية، تم إنشاؤه بقسمة إجمالي المطلوبات على حقوق الملكية (إجمالي المطلوبات / حقوق الملكية). إنه يقيس المبالغ النسبية للموارد التي يوفرها الدائنون والمالكون.

ب) مرات الفوائد المتحصلة يتحدد بتقسيم الدخل قبل الضرائب على الدخل ورسوم الفوائد على رسوم الفائدة (ضريبة الدخل قبل الدخل ورسوم الفائدة / رسوم الفائدة. تقيس هذه النسبة قدرة الشركة على دفع الفائدة.

ج) مرات توزيع الأرباح المفضلة هو نتيجة لتقسيم صافي الدخل حسب متطلبات الأرباح السنوية المفضلة (صافي الدخل / متطلبات الأرباح السنوية المفضلة). يقيس مدى كفاية الأرباح الحالية لدفع الأرباح المفضلة.

بالإضافة إلى تقييم الملاءة المالية ، من المهم النظر في معدلات الكفاءة التشغيلية والربحية وتحليل الاستثمار. الكفاءة التشغيلية هي قدرة المنظمة على توليد الدخل وقدرتها على استخدام الأصول بفعالية وكفاءة.

عادة لتصوير لقطة مالية موضوعية لمنظمة الشؤون المالية يجب تحليل أنواع مختلفة من النسب المالية والبيانات المالية. يرى المحاسبون الشرعيون فيما وراء الأرقام وتحديد مكونات الملاءة المالية هو الطريق إلى تحقيقات جنائية معمقة للكشف عن الأصول الخفية والجرائم المالية الأخرى.

تعليمات الفيديو: المحاسبة لغير المحاسبين - المحاضرة 16 الاخيرة - تحليل القوائم المالية واستخلاص النتائج (أبريل 2024).