وصمة محاسب وطرد

• أبريل 19, 2024

وصمة العار هي علامة على العار أو العار ؛ وصمة عار أو اللوم ، كما هو الحال في سمعة الفرد.

قامت لجنة الأوراق المالية والبورصة (SEC) مؤخرًا بتوجيه الاتهام إلى مراجعي شركة وسيط / وكيل شركة برنارد مادوف بتهمة الاحتيال في الأوراق المالية من خلال التوضيح كذباً أنهم أجروا عمليات تدقيق شرعية ، في حين أنهم لم يفعلوا ذلك.

تشير لجنة الأوراق المالية والبورصة إلى أن Friehling قد مكّن مخطط Ponzi من Madoff من خلال التصريح زوراً في تقارير المراجعة السنوية بأن F&H قام بتدقيق البيانات المالية لـ BMIS وفقًا لمعايير المراجعة المقبولة عمومًا (GAAS) ، بما في ذلك متطلبات الحفاظ على استقلال المدقق وتنفيذ إجراءات التدقيق فيما يتعلق بحفظ الأوراق المالية.

قدمت F&H أيضًا تأكيدًا بأن البيانات المالية لـ BMIS قد تم تقديمها وفقًا للمبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا (GAAP) وأن Friehling راجع الضوابط الداخلية في BMIS ، بما في ذلك الضوابط على حفظ الأصول ، ولم يتم العثور على أي أوجه قصور جوهرية ، وفقًا لمعلومات SEC. وذكر أن Friehling كان يعلم أن BMIS تقوم بانتظام بتوزيع تقارير التدقيق السنوية على عملاء Madoff وأن التقارير قد تم تقديمها إلى SEC والجهات التنظيمية الأخرى.

طرد أو مع وقف التنفيذ

يحدد المعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين (AICPA) بوضوح النطاق والعواقب المترتبة على العضو المطرد أو الموقوف مثل David G. Friehling وشركته ، Friehling & Horowitz ، CPAs ، P.C. (F & H). إليك ما تنص عليه IACPA في تعريفاتها للعقوبات / التصرفات الأخلاقية:

قام AICPA بطرد عضو أو تعليق عضو لمدة تصل إلى عامين. خلال فترة التعليق ، يجب ألا يُعرِّف العضو نفسه بنفسه كعضو في AICPA على أي ترويسة أو مواد مكتوبة أخرى ، ولا يجوز التصويت ، أو شغل منصب لجنة أو مكتب في AICPA. بالإضافة إلى ذلك ، قد تقوم لجنة الأخلاقيات أو لجنة المحاكمة التجريبية بتوجيه أحد الأعضاء لإكمال دورات التعليم المهني المستمر المحددة (CPE) أو اتخاذ إجراءات أخرى (مثل تقديم تقارير و / أو أوراق عمل لاحقة للمراقبة المستمرة) خلال فترة التعليق.

بموجب اللوائح AICPA ، يمكن لـ AICPA طرد أو تعليق عضو ما دون جلسة نظرًا لما يلي: تعليق شهادة العضو بصفته CPA أو ترخيص مزاولة المهنة أو إدانة عضو:

(1) جريمة يعاقب عليها بالسجن لأكثر من سنة ،
(2) الفشل المتعمد في تقديم أي إقرار من ضريبة الدخل يطلب منهم القانون تقديمه ،
(3) تقديم إقرار ضريبة دخل مزيف أو احتيالي ، أو
(4) المساعدة المتعمدة في إعداد وتقديم إقرار ضريبة دخل مزيف ومخادع للعميل.

علاوة على ذلك ، تنص اللوائح الداخلية على طرد أو تعليق (أو تحذير) العضو دون سماع عند اتخاذ إجراء تأديبي ضد هذا العضو من قبل منظمة حكومية أو منظمة أخرى معتمدة

نشر الطرد والتعليق إلزامي.

النصح

قام المجلس التجريبي المشترك لـ AICPA بتنبيه عضو ينتهك قواعد السلوك المهني ولكن جسامة الانتهاك لا تستدعي تعليق العضوية.

نشر الإرشادات إلزامي.

الإجراء التصحيحي مطلوب

أصدرت لجنة الأخلاقيات خطابًا بالإجراء التصحيحي المطلوب الذي وجه أحد الأعضاء لإكمال واحد أو أكثر من الإجراءات التالية: حتى 80 ساعة (أو أكثر) من دورات CPE المحددة ، وتقديم التقارير اللاحقة وورقات العمل للمراجعة ، و / أو تقديمها إلى مراجعة ما قبل الإصدار من قِبل جهة خارجية للتقارير والبيانات المالية وورقات العمل حول التعاقدات المختارة. تصدر لجنة الأخلاقيات خطابات الإجراءات التصحيحية المطلوبة عندما تخلص إلى أن الإجراء التصحيحي مناسب وأن الانتهاك لا يكون بالغ الخطورة لتبرير التعليق أو الطرد من العضوية. لا ينشر AICPA شروط خطاب الإجراء التصحيحي المطلوب.

لا انتهاك / إقالة

أكملت لجنة الأخلاقيات التحقيق ولم تجد أدلة ظاهرة الوجاهة على وجود انتهاك لقواعد السلوك المهني.
رفضت لجنة الأخلاقيات القضية نظرًا لعدم وجود أي حكم في مدونة قواعد السلوك المهني على الشكوى أو أن الادعاءات الواردة في الشكوى لا تشكل انتهاكًا للقانون.

أي إجراء آخر

أغلقت لجنة الأخلاقيات التحقيق لأنها لم تستطع الحصول على أدلة كافية على أن انتهاكًا للوهلة الأولى لمدونة قواعد السلوك المهني قد وقع أو لم يحدث أو قررت ، وفقًا لتقديرها ، أنه لا ينبغي متابعة التحقيق.

المتابعة اللاحقة اكتملت بشكل مرض

قبلت لجنة الأخلاقيات منتج العمل الذي طُلب من الأعضاء تقديمه بناءً على المسألة التأديبية السابقة.

آخر

تتألف أساسا من الحالات المحالة من قبل AICPA إلى جمعيات الدولة للتحقيق على النحو المنصوص عليه في الاتفاق بين AICPA ومجتمع CPA الدولة.

يجب على المحاسبين الشرعيين الالتزام بقواعد السلوك الصارمة للغاية التي تتوافق مع جميع التصرفات الخاصة بمدونة قواعد السلوك المهني الخاصة بـ AICPA.

تعليمات الفيديو: زلزال يكشف للمعلم فواز فساد حسابات الشغل / مسلسل زلزال - محمد رمضان (أبريل 2024).